2018 การเปลี่ยนแปลงภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง: อะไรช่วยได้บ้าง? เจ็บอะไร

ภาษี

2018 การเปลี่ยนแปลงภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของรัฐบาลกลาง

เมื่อวันที่ 15 ธันวาคม 2018 สภาคองเกรสผ่านไปและประธานาธิบดีทรัมป์ได้ลงนามในกฎหมายการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญที่สุดของกฎหมายภาษีของรัฐบาลกลางในช่วง 30 ปีที่ผ่านมา แม้ว่าจะมีการเปลี่ยนแปลงมากมายสำหรับธุรกิจ แต่ก็มีการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญในกฎหมายภาษีบุคคลด้วยเช่นกัน คาดว่า 65% ของผู้เสียภาษีจะเห็นภาษีของรัฐบาลกลางลดลง 6% จะเห็นว่าภาษีของพวกเขาเพิ่มขึ้นและส่วนที่เหลือจะไม่มีการเปลี่ยนแปลง

ผู้เสียภาษีทุกคนเป็นสถานการณ์ที่ไม่เหมือนใคร การเปลี่ยนแปลงหลายอย่างจะช่วยคนส่วนใหญ่บางคนจะเจ็บและบางอย่างก็ไม่มีผล ตรวจสอบการเปลี่ยนแปลงและดูว่าการเปลี่ยนแปลงใดดีและสิ่งใดไม่ดีสำหรับคุณ

ใหม่ลดอัตราภาษี

ในขณะที่จำนวนวงเล็บภาษียังคงเท่าเดิม (เจ็ด) กฎหมายภาษีใหม่ส่วนใหญ่จะลดอัตราภาษี ดูตารางด้านล่างสำหรับอัตราภาษีส่วนเพิ่มใหม่สำหรับปี 2018 ในวงเล็บภาษีที่สูงขึ้น 35% และ 37% ผู้ยื่นสามารถจ่ายภาษีในอัตราส่วนเพิ่มที่สูงกว่าสำหรับรายได้บางส่วนของพวกเขามากกว่าที่พวกเขาจะได้รับจากอัตราเดิม

ข้อดี:โดยทั่วไปการลดอัตราภาษีและการเพิ่มการตัดภาษีสำหรับแต่ละวงเล็บภาษีควรส่งผลให้อัตราภาษีลดลงสำหรับเกือบทุกคนหากรายได้และสถานะการยื่นภาษียังคงเหมือนเดิม ผู้ยื่นเอกสารรายเดียวที่มีรายได้ต่ำกว่า 200,000 ดอลลาร์และผู้ที่ยื่น MFJ (ยื่นร่วมกัน) มีรายได้ต่ำกว่า 400,000 ดอลลาร์ควรเห็นภาษีเงินได้ลดลง

สำหรับผู้ยื่นฟ้อง MFJ ส่วนใหญ่บทลงโทษการแต่งงานได้ถูกตัดออกไปแล้ว สำหรับ 4 วงเล็บต่ำสุดเกณฑ์สำหรับผู้ยื่นเอกสารที่แต่งงานแล้วจะเป็นสองเท่าของเกณฑ์สำหรับผู้ยื่นเอกสารรายเดียว ผู้ยื่นคำร้องที่แต่งงานแล้วมีรายได้ 400,000 ดอลลาร์จะจ่ายภาษีในอัตราเดียวกับผู้ยื่นรายเดียว 2 รายได้รับ 200,000 ดอลลาร์ การคืนค่าปรับสำหรับคู่แต่งงานในสองวงเล็บภาษีสูงสุด

สิ่งที่ไม่ดี:ตามที่ระบุไว้ข้างต้นผู้มีรายได้ระดับสูงในอัตราภาษีส่วนเพิ่มที่สูงขึ้น (35% และ 37%) สามารถจ่ายภาษีได้สูงกว่าอัตราเดิมหากไม่มีอะไรเปลี่ยนแปลงในสถานการณ์ภาษีของพวกเขา อย่างไรก็ตามอัตราใหม่ที่ต่ำกว่าในวงเล็บภาษีที่ต่ำกว่าและการเปลี่ยนแปลงอื่น ๆ จากกฎหมายอาจลดหรืออาจกำจัดการขึ้นภาษีนี้สำหรับผู้เสียภาษีรายได้ที่สูงกว่าเหล่านี้บางราย

อัตราภาษีใหม่สำหรับปี 2561



อัตราภาษีส่วนเพิ่ม	โสด	จดทะเบียนสมรสร่วมกัน
10%	$ 0– $ 9,525	$ 0– $ 19,050
12%	$ 9,526– $ 38,700	19,051– 77,400 เหรียญ
22%	$ 38,701– $ 82,500	77,401– 165,000 เหรียญสหรัฐฯ
24%	$ 82,501– $ 157,500	$ 165,001– $ 315,000
32%	157,501– 200,000 เหรียญ	$ 315,001– $ 400,000
35%	$ 200,001– $ 500,000	400,001 - 600,000 เหรียญ
37%	มากกว่า 500,000 เหรียญ	มากกว่า $ 600,000

บรรเทาภาระของ AMT

ภาษีขั้นต่ำทางเลือก (AMT) ได้รับการออกแบบมาเพื่อประกันว่าผู้จ่ายภาษีที่ร่ำรวยจ่ายส่วนแบ่งภาษีเงินได้อย่างยุติธรรมโดยการ จำกัด การหักเงินบางส่วนที่พวกเขาอ้างสิทธิ์ เนื่องจากไม่มีการจัดทำดัชนีการยกเว้น AMT สำหรับอัตราเงินเฟ้อผู้เสียภาษีจำนวนมากขึ้นเรื่อย ๆ ที่รายได้ต่ำและต่ำจึงได้รับผลกระทบจากค่าภาษีที่สูงขึ้น ครอบครัวชนชั้นกลางจำนวนมากซึ่งกฎหมายเดิมไม่เคยมีเจตนาที่จะส่งผลกระทบถูกดึงเข้าสู่ AMT

กฎหมายภาษีฉบับใหม่กำจัด AMT สำหรับชาวอเมริกันหลายล้านคน โดยการเพิ่มการยกเว้น AMT เป็น $ 70,300 สำหรับผู้ยื่นแบบเดี่ยวและเป็น $ 109,400 สำหรับผู้ยื่นเอกสาร MFJ ผู้เสียภาษีน้อยกว่าจะได้รับผลกระทบจากภาษีเงินได้เพิ่มเติมนี้ ในอนาคตการยกเว้น AMT จะถูกจัดทำดัชนีสำหรับอัตราเงินเฟ้อ เกณฑ์รายได้สำหรับการยกเว้นจำนวนเงินที่ได้รับการยกเว้นเพิ่มขึ้นอย่างมีนัยสำคัญเป็น 500,000 ดอลลาร์สำหรับผู้ยื่นแบบเดี่ยวและ 1,000,000 ดอลลาร์สำหรับผู้ยื่นเอกสาร MFJ

ข้อดี:การเปลี่ยนแปลงกฎหมายภาษีจะช่วยลดภาษีเพิ่มเติมสำหรับชาวอเมริกันชนชั้นกลางหลายล้านคนซึ่งเดิมไม่ได้ตั้งใจให้มีผลกระทบ

สิ่งที่ไม่ดี:การเปลี่ยนแปลงนี้ดูเหมือนจะไม่มีข้อเสียมากนัก แม้ว่ากฎหมายภาษีจะไม่ได้กำจัดภาษีสำหรับทุกคน แต่ก็มีแนวโน้มที่จะใช้กับผู้เสียภาษีที่มีรายได้สูงมากเท่านั้น ผู้เสียภาษีเหล่านี้จะยังคงต้องคำนวณการคืนภาษีของตนสองครั้งและจ่ายภาษีเงินได้เพิ่มเติมนี้

การหักเงินมาตรฐานที่เพิ่มขึ้น

การหักเงินมาตรฐานเพิ่มขึ้นเกือบสองเท่าเป็น $ 12,000 สำหรับผู้ใช้ไฟล์เดี่ยวและเป็น 24,000 ดอลลาร์สำหรับ MFJ ประมาณ 30% ของผู้ยื่นรายการหักเงินตามกฎหมายภาษีเดิม จำนวนนี้ควรลดลงอย่างมากภายใต้กฎหมายใหม่ การหักเงินจำนวนมากถูกตัดออก แต่ยังคงมีอยู่หลายรายการ

ตามที่กล่าวไว้ด้านล่างการหักภาษีของรัฐและภาษีท้องถิ่น (SALT) ยังคง จำกัด อยู่ที่การหักเงินสูงสุด 10,000 เหรียญ นอกจากนี้ยังมีการหักเงินเพื่อการกุศลและค่ารักษาพยาบาล

การหักเงินที่ไม่สามารถใช้งานได้รวมถึงค่าใช้จ่ายของพนักงานที่ไม่ได้ชำระค่าธรรมเนียมการจัดเตรียมภาษีการหักค่าใช้จ่ายเบ็ดเตล็ดที่ จำกัด ไว้ที่ 2% AGI cap ค่าใช้จ่ายในการขนย้ายที่จอดรถที่ได้รับการอุดหนุนจากนายจ้างและการชำระเงินค่าขนส่งรวมถึงความสูญเสียจากอุบัติเหตุและการโจรกรรม

ข้อดี:ผู้เสียภาษีน้อยลงมากจะลงรายละเอียดและพวกเขาจะได้รับการปลดเปลื้องภาระการเก็บบันทึกนั้น

ข้อเสีย:ด้วยการเพิ่มขึ้นของการหักเงินมาตรฐานการยกเว้นส่วนบุคคลและการพึ่งพาได้ถูกตัดออก (ดูด้านล่าง) ผู้เสียภาษีที่มีผู้อยู่ในอุปการะมากกว่า 2 คนจะเห็นว่าสิ่งนี้มีส่วนช่วยในการเพิ่มภาษีของพวกเขา

การกำจัดการยกเว้นส่วนบุคคลและการพึ่งพา

ในขณะที่กฎหมายภาษีฉบับใหม่ได้เพิ่มการหักมาตรฐาน แต่ก็ตัดการยกเว้นส่วนบุคคลมูลค่า 4,150 ดอลลาร์สำหรับปี 2018

ข้อดี:ผู้เสียภาษีที่ได้รับการยกเว้นน้อยกว่า 4 ครั้งอาจทำได้ดีกว่าด้วยการหักเงินมาตรฐานที่เพิ่มขึ้น ผู้เสียภาษีที่มีรายได้สูงที่สูญเสียการยกเว้นส่วนบุคคลผ่านการเว้นระยะอาจได้รับประโยชน์หรืออย่างน้อยก็มีผลในการเปลี่ยนแปลงใบเรียกเก็บภาษีเพียงเล็กน้อยหรือไม่มีเลย

สิ่งที่ไม่ดี:ผู้เสียภาษีที่มีครอบครัวใหญ่จะสูญเสียการยกเว้นส่วนบุคคลทั้งหมด แต่การสูญเสียบางส่วนอาจเกิดขึ้นจากการเพิ่มเครดิตภาษีเด็ก

SALT จำกัด ที่ 10,000 เหรียญ

การหักภาษีของรัฐและท้องถิ่น (SALT) จำกัด ไว้ที่ 10,000 เหรียญ นอกจากภาษีรายได้ของรัฐและท้องถิ่นแล้ววงเงินนี้ยังรวมถึงภาษีอสังหาริมทรัพย์ด้วย เป็นขีด จำกัด เดียวกันสำหรับผู้ยื่นคำร้องที่เป็นโสดและแต่งงานแล้ว (ไม่มีการเพิ่มขึ้นเป็นสองเท่าสำหรับคู่สมรส) ผู้ชำระภาษีที่ใช้การหักเงินมาตรฐานก่อนหน้านี้ไม่น่าจะได้รับผลกระทบจากการเปลี่ยนแปลงนี้ ผู้เสียภาษีรายได้ที่ต่ำกว่าจำนวนมากโดยเฉพาะผู้ที่อาศัยอยู่ในรัฐภาษีต่ำกว่ามีแนวโน้มที่จะไม่เกินขีด จำกัด นี้

ข้อดี: สำหรับผู้จ่ายภาษีส่วนใหญ่การเปลี่ยนแปลงนี้ดีที่สุดหรือแย่ที่สุดเป็นกลาง ผู้เสียภาษีมีรายได้ระหว่าง 200,000 ถึง 500,000 ดอลลาร์และผู้ที่ตกอยู่ใน AMT ภายใต้กฎหมายฉบับก่อนมักจะมีการหักเงินเหล่านี้ จำกัด หรือตัดออกไป

ข้อเสีย:หากคุณเป็นผู้มีรายได้สูงโดยเฉพาะอย่างยิ่งในรัฐที่มีภาษีสูงและคุณลงรายละเอียดคุณจะไม่สามารถหักภาษีของรัฐท้องถิ่นและอสังหาริมทรัพย์ทั้งหมดที่คุณจ่ายได้หากยอดรวมเกิน 10,000 เหรียญ. ผู้เสียภาษีที่มีรายได้ต่ำกว่า 200,000 ดอลลาร์หรือมากกว่า 750,000 ดอลลาร์ที่เคยหัก SALT ในอดีต แต่ไม่ได้อยู่ใน AMT มีแนวโน้มที่จะได้รับผลกระทบจากวงเงินใหม่

ดอกเบี้ยสินเชื่อที่อยู่อาศัยมี จำกัด

ภายใต้กฎหมายใหม่การหักอัตราดอกเบี้ยจะ จำกัด เฉพาะหนี้บ้านใหม่ที่ 750,000 ดอลลาร์ลดลงจาก 1,000,000 ดอลลาร์

ข้อดี:ไม่มีอะไรเปลี่ยนแปลงสำหรับผู้ที่มีการจำนองเกิดขึ้นก่อนวันที่ 15 ธันวาคม 2017

สิ่งที่ไม่ดี:ผู้เสียภาษีที่ร่ำรวยที่ซื้อบ้านราคาแพงหรือแม้แต่ผู้เสียภาษีที่มีรายได้เพียงเล็กน้อยที่ซื้อบ้านในพื้นที่อสังหาริมทรัพย์ราคาแพงหลังจากวันที่ 15 ธันวาคม 2017 อาจไม่สามารถหักดอกเบี้ยจำนองทั้งหมดได้

การเปลี่ยนแปลงรายการหักดอกเบี้ยเครดิต

นอกจากนี้ยังมีการเปลี่ยนแปลงกฎบางประการในการหักดอกเบี้ยสินเชื่อสำหรับผู้ถือหุ้นในบ้านสำหรับผู้เสียภาษีที่ก่อให้เกิดเงินกู้เหล่านี้หลังจากวันที่ 15 ธันวาคม 2017 ดอกเบี้ยจะถูกหักออกก็ต่อเมื่อมีการใช้เงินกู้เพื่อซื้อหรือปรับปรุงอสังหาริมทรัพย์ที่เป็นหลักประกัน ELOC

ข้อดี:ดอกเบี้ยเงินกู้ HELOC สูงถึง $ 100,000 ที่ใช้ในการซื้อหรือปรับปรุงทรัพย์สินที่ค้ำประกันโดยเงินกู้ยังคงหักลดหย่อนได้

สิ่งที่ไม่ดี:ดอกเบี้ยของ HELOC จะไม่สามารถหักลดหย่อนได้อีกต่อไปหากเงินนั้นถูกใช้เพื่อจ่ายค่ารถยนต์วันหยุดพักผ่อนค่าใช้จ่ายในวิทยาลัยหรือสิ่งอื่นใด คุณไม่สามารถหักดอกเบี้ยได้หากนำเงินกู้ยืมไปซื้อหรือปรับปรุงอสังหาริมทรัพย์อื่น

เครดิตภาษีเด็กที่เพิ่มขึ้น

กฎหมายใหม่เพิ่มเป็นสองเท่าจาก $ 1,000 ถึง $ 2,000 เครดิตภาษีเด็ก นอกจากนี้ส่วนที่สามารถขอคืนได้เพิ่มขึ้นจาก 1,000 ดอลลาร์เป็น 1,400 ดอลลาร์ นอกจากนี้ยังมีเครดิตใหม่ที่ไม่สามารถคืนเงินได้ $ 500 สำหรับผู้อยู่ในอุปการะที่ไม่ใช่เด็ก ครอบครัวจำนวนมากขึ้นจะมีสิทธิ์ได้รับผลประโยชน์นี้เนื่องจากเกณฑ์รายได้สำหรับการยกเลิกเครดิตภาษีนี้เพิ่มขึ้นจาก 110,000 ดอลลาร์เป็น 400,000 ดอลลาร์สำหรับคู่แต่งงาน

ดี:มันเป็นสิ่งที่ดีเพิ่มขึ้นเครดิตเพิ่มขึ้นเครดิตคืนเงินบัตรเครดิตสำหรับผู้อยู่ในอุปการะอื่น ๆ และผู้เสียภาษีมากขึ้นมีสิทธิ์ ขึ้นอยู่กับขีด จำกัด รายได้ยกเว้นผู้มีรายได้สูงมากครอบครัวส่วนใหญ่ที่มีลูกจะได้รับประโยชน์จากการเปลี่ยนแปลงนี้

สิ่งที่ไม่ดี:การเปลี่ยนแปลงกฎหมายภาษีนี้ดูเหมือนจะไม่ทำร้ายใคร

เบี้ยปรับภาษีประกันสุขภาพ

ร่างพระราชบัญญัติภาษีได้ตัดค่าปรับภาษีสำหรับการไม่มีประกันสุขภาพ แต่จะไม่มีผลบังคับใช้จนถึงวันที่ 31 ธันวาคม 2018 ผู้เสียภาษีที่ได้รับผลกระทบจะไม่เห็นการเปลี่ยนแปลงนี้จนกว่าพวกเขาจะยื่นภาษีประจำปี 2019

กฎหมายใหม่ยังลดระดับรายได้ข้างต้นซึ่งคุณสามารถหักค่ารักษาพยาบาลที่ไม่ต้องจ่ายออกจากกระเป๋าได้ ตอนนี้คุณสามารถหักค่ารักษาพยาบาลเหล่านี้ได้ในจำนวนที่เกิน 7.5% ของรายได้รวมที่ปรับปรุงแล้วของคุณ (เทียบกับที่ต้องเกิน 10% ตามกฎหมายเดิม)

ข้อดี:มีเกณฑ์ที่ต่ำกว่า 7.5% ของ AGI เพื่อหักออกจากค่ารักษาพยาบาลในกระเป๋า

สิ่งที่ไม่ดี:บทลงโทษสำหรับการไม่มีประกันสุขภาพจะไม่มีผลบังคับใช้จนถึงปี 2019

การเปลี่ยนแปลงสำหรับธุรกิจอิสระและธุรกิจขนาดเล็ก

เมื่ออัตราภาษีนิติบุคคลลดลงเหลือ 21% จึงมีการเปลี่ยนแปลงกฎหมายภาษีเพิ่มเติมที่ช่วยเจ้าของธุรกิจขนาดเล็กและผู้ประกอบอาชีพอิสระ ผู้เสียภาษีที่ได้รับรายได้บางส่วนหรือทั้งหมดจากการเป็นหุ้นส่วนคณะ S หรือในฐานะเจ้าของคนเดียว ("ผ่านนิติบุคคล") กฎหมายจะสร้างการหักเงิน 20% ใหม่

Medicare Surtax ยังคงอยู่

ผู้มีรายได้สูงยังคงต้องเสียภาษีแพทย์เพิ่ม 3.8% ผู้ให้เช่ารายได้จากการลงทุนสุทธิหรือรายได้ขั้นต้นที่ปรับปรุงแล้วสูงกว่า 200,000 ดอลลาร์ (เดี่ยว) หรือ 250,000 ดอลลาร์ (MFJ) จะต้องเสียภาษี Medicare เพิ่มเติม 3.8% นี่คือภาษี Medicare สำหรับผลตอบแทนการลงทุนของผู้มีรายได้สูง

ผู้เสียภาษีรายได้สูงที่มีรายได้สูงกว่า 200,000 ดอลลาร์ (เดี่ยว) หรือ 250,000 ดอลลาร์ (MFJ) จะต้องเสียภาษีแพทย์เพิ่มเติม 0.9% สำหรับรายได้ที่ได้รับสูงกว่าเกณฑ์เหล่านี้ นี่คือภาษี Medicare เพิ่มเติมสำหรับรายได้ที่ได้รับของผู้มีรายได้สูง