การเปลี่ยนแปลงภาษีเงินได้ปี 2018: อะไรเปลี่ยนแปลงและใครได้รับประโยชน์

เวอร์ชันใหม่ที่สั้นกว่าของแบบฟอร์ม 1040 (แบบร่างอาจมีการเปลี่ยนแปลง)

บริการสรรพากร

การเปลี่ยนแปลง: เพิ่มเครดิตภาษีเด็ก (CTC)

ใครได้ประโยชน์:ครอบครัวที่มีเด็กอายุต่ำกว่า 17 ปี

ใครไม่ได้ประโยชน์:ไม่มีลูกไม่มีเครดิต - ไม่มีการเปลี่ยนแปลง

ภายใต้กฎก่อนหน้านี้เด็กแต่ละคนที่มีอายุไม่ถึง 17 ปีในระหว่างปีที่ยื่นฟ้องจะเป็นเด็กที่มีคุณสมบัติเหมาะสมสำหรับ CTC CTC นั้น "ไม่สามารถคืนเงินได้" ซึ่งหมายความว่าสามารถทำให้ภาระภาษีรายได้เป็นศูนย์ แต่ไม่สามารถจ่ายเป็นเงินคืนได้ ครอบครัวที่มีรายได้น้อยซึ่งมีภาระภาษีเป็นศูนย์อยู่แล้วโดยการหักเงินและการยกเว้นไม่ได้รับประโยชน์จาก CTC ดังนั้นสภาคองเกรสจึงสร้างเครดิตภาษีเด็กเพิ่มเติม (ACTC) ที่ "ขอคืนได้" ทำให้ส่วนที่ไม่ได้ใช้ของ CTC สามารถรวมเข้าใน ACTC ได้ CTC และ ACTC ทั้งหมดต้องไม่เกิน $ 1,000 สำหรับเด็กที่มีคุณสมบัติเหมาะสมแต่ละคน

ภายใต้กฎปี 2018 CTC จะเพิ่มขึ้นเป็น 2,000 ดอลลาร์ แต่ไม่เกิน 1,400 ดอลลาร์ที่สามารถหมุนเวียนเข้าสู่ ACTC ได้ หลายครอบครัวที่มีเด็กเล็กจะได้รับเงินคืนจาก CTC และ ACTC แต่อาจไม่เพิ่มขึ้นเป็นสองเท่า

การเปลี่ยนแปลง: เครดิตขึ้นอยู่กับอื่น ๆ

เครดิตในการพึ่งพาอื่น ๆ คือ $ 500 สำหรับผู้อ้างอิงที่ไม่มีคุณสมบัติสำหรับ CTC สิ่งนี้ช่วยชดเชยการสูญเสียการยกเว้นส่วนบุคคล

ใครได้รับประโยชน์:ครัวเรือนที่มีผู้อยู่ในอุปการะที่ไม่มีสิทธิ์ได้รับ CTC รวมถึงผู้ที่มีนักศึกษาเต็มเวลาผู้ปกครองปู่ย่าตายายหรือพี่น้องที่เป็นผู้ใหญ่

ใครไม่ได้รับประโยชน์:การยกเว้นลดรายได้ที่ต้องเสียภาษีในปี 2560 ลง 4,050 ดอลลาร์ สำหรับผู้ที่อยู่ในกลุ่มภาษี 15% สามารถเรียกร้องการยกเว้นภาษีของรัฐบาลกลางที่ลดลง 607.50 ดอลลาร์ ในวงเล็บ 25% เงินออมอยู่ที่ 1,012.50 ดอลลาร์ เครดิต $ 500 ช่วยได้ แต่ไม่ได้แทนที่มูลค่าของการยกเว้นทั้งหมด ผู้เสียภาษีที่มีรายได้มากกว่า 200,000 ดอลลาร์ (400,000 ดอลลาร์สำหรับ MFJ) จะได้รับเครดิตนี้ลดลงหรือถูกตัดออก

การเปลี่ยนแปลง: การยกเว้นไม่ได้รับอนุญาตอีกต่อไป

ใครได้รับประโยชน์:ผู้เสียภาษีแต่งงานหรือเป็นโสดโดยไม่มีผู้อยู่ในอุปการะ

ใครไม่ได้รับประโยชน์:ผู้เสียภาษีรายได้สูงและผู้ที่มีผู้อยู่ในอุปการะจำนวนมาก

เพื่อชดเชยการสูญเสียการยกเว้นสภาคองเกรสได้เพิ่มการหักเงินมาตรฐาน ดูหัวข้อถัดไปว่าการเปลี่ยนแปลงทั้งสองนี้โต้ตอบกันอย่างไร

การเปลี่ยนแปลง: การหักมาตรฐานที่สูงขึ้น

ใครได้รับประโยชน์:ผู้เสียภาษีที่ไม่ได้ลงรายการมาก่อนอย่างแน่นอนและผู้ที่มีการหักเงินแบบแยกรายการสูงกว่าการหักเงินมาตรฐาน แต่ไม่มากนัก

ใครไม่ได้รับประโยชน์:ผู้เสียภาษีที่แยกรายการโดยเฉพาะผู้ที่มีภาษีของรัฐสูง (ภาษีเงินได้หรืออสังหาริมทรัพย์)

การหักเงินมาตรฐานปี 2018 สำหรับผู้เสียภาษีรายเดียวคือ $ 12,000 สำหรับหัวหน้าครัวเรือน 18,000 เหรียญ; สำหรับการยื่นขอแต่งงานร่วมกัน $ 24,000

ในปี 2560 ผู้เสียภาษีรายเดียวที่ไม่มีผู้อยู่ในอุปการะลดรายได้ที่ต้องเสียภาษีของเธอลง 6,350 ดอลลาร์สำหรับการหักเงินมาตรฐานและ 4,050 ดอลลาร์สำหรับการยกเว้นส่วนตัวรวมเป็น 10,400 ดอลลาร์ ในปี 2018 ผู้เสียภาษีจะได้รับการลดหย่อนมาตรฐาน 12,000 ดอลลาร์และไม่มีการยกเว้นส่วนบุคคล การเปลี่ยนแปลงสุทธิคือการลดลงของรายได้ที่ต้องเสียภาษี

หากในปี 2560 ผู้เสียภาษีรายเดียวรายนั้นมีการหักรายการตามตาราง A เป็นรายได้ 11,000 ดอลลาร์นอกเหนือจากการยกเว้นส่วนบุคคลจำนวน 4,050 ดอลลาร์การหักเงินมาตรฐานที่เพิ่มขึ้นจะกลายเป็นการเพิ่มรายได้ที่ต้องเสียภาษี

ขอเปลี่ยนเป็นคู่แต่งงานยื่นฟ้องร่วมกับผู้อยู่ในอุปการะสามคน ในขณะนี้เราจะไม่สนใจเครดิตภาษีใด ๆ ในปี 2560 การหักเงินมาตรฐานของพวกเขาคือ 12,700 ดอลลาร์ พวกเขาได้รับการยกเว้น 5 ครั้ง ได้แก่ ผู้เสียภาษีคู่สมรสผู้อยู่ในอุปการะสามรายเป็นเงิน 20,250 ดอลลาร์ รายได้ที่ต้องเสียภาษีทั้งหมดนี้ลดลง 32,950 ดอลลาร์เทียบกับ 24,000 ดอลลาร์ที่จะได้รับอนุญาตในปี 2561

กำหนดการ A ภาษีที่คุณจ่าย (ฉบับร่างอาจมีการเปลี่ยนแปลง)

บริการสรรพากร

การเปลี่ยนแปลง: การลดความซับซ้อนของภาษีโดยต้องทำตามกำหนดเวลาการหักเงินแบบแยกรายการ

สี่รายการพุ่งขึ้นมาที่ฉันในฐานะ "การทำให้เข้าใจง่าย"

1. ดังที่ได้กล่าวไปแล้วการหักมาตรฐานที่สูงกว่า ผู้เสียภาษีน้อยลงจะได้รับประโยชน์จากการหักรายการ นั่นไม่ได้หมายความว่าคุณไม่สามารถเรียกร้องดอกเบี้ยจำนองหรือการกุศลของคุณได้ หมายความว่าคุณอาจไม่ต้องการหากคุณไม่ได้รับประโยชน์จากการทำเช่นนั้น

2. การยกเลิก "การหักเงินเบ็ดเตล็ดภายใต้ 2% ของ AGI" นี่คือส่วนของกำหนดการ A ซึ่ง:

• พนักงานขายเขียนไมล์สะสมที่พวกเขาไม่ได้รับเงินคืน
• คนขับรถบรรทุกข้ามถนนอ้างว่าอาหารมื้อต่อวันสำหรับคืนที่อยู่ห่างจากบ้าน
• มือสมัครเล่นสามารถเรียกร้องค่าใช้จ่ายในงานอดิเรก (ขึ้นอยู่กับรายได้จากงานอดิเรก)
• คนที่ระบุค่าธรรมเนียมทนายความหรือนายหน้าที่เกิดขึ้นเพื่อสร้างรายได้ที่ต้องเสียภาษี
• ผู้คนหักค่าธรรมเนียมสหภาพเครื่องมือขนาดเล็กค่าใช้จ่ายในเครื่องแบบและค่าธรรมเนียมการจัดเตรียมภาษี

เนื่องจากสิ่งเหล่านี้อยู่ภายใต้ 2% ของพื้น AGI นั้น (หมายถึงจำนวนเงินที่เกิน 2% ของรายได้ของคุณเท่านั้นที่จะนับได้) ผู้เสียภาษีส่วนใหญ่จึงมีประโยชน์เพียงเล็กน้อยสำหรับการเก็บค่าลดหย่อนแบบแยกรายการนี้

3. ขาดทุนจากการหักดอกเบี้ยส่วนของเจ้าของบ้าน ภายใต้กฎหมายก่อนหน้านี้ตราบใดที่เงินกู้ส่วนของผู้ถือหุ้นต่ำกว่า 100,000 ดอลลาร์และจำนวนเงินดังกล่าวไม่ได้ทำให้บ้านเป็นส่วนของผู้ถือหุ้นที่ "อยู่ใต้น้ำ" ดอกเบี้ยก็สามารถหักลดหย่อนได้ ในปี 2018 จะไม่มีอีกต่อไปเว้นแต่จะใช้เพื่อปรับปรุงที่อยู่อาศัยหลักของผู้เสียภาษี (อันนี้อาจเป็นฝันร้ายสำหรับทั้งกรมสรรพากรและผู้เสียภาษี - HELOC เดิมของฉันถูกใช้สำหรับงานที่จำเป็นมากในบ้าน แต่หลังจากที่ฉันจ่ายเงินลงเล็กน้อยฉันก็ยืมมันเพื่อซื้อรถ ดอกเบี้ย HELOC ของฉันจำนวนมากหักได้หรือไม่… !)

4. การสิ้นสุดของการหักรายการบางรายการสำหรับผู้เสียภาษีที่มีรายได้สูง ขีด จำกัด นี้ไม่มีผลบังคับใช้ในปี 2018

การเปลี่ยนแปลง: ข้อ จำกัด ในการหักภาษีของรัฐและภาษีท้องถิ่น (SALT) ยังคงเป็นไปตามกำหนดการก

ใครได้รับประโยชน์:ไม่มีใครจริงๆแม้ว่าคนในรัฐที่มีภาษีอสังหาริมทรัพย์ต่ำกว่าอาจไม่สังเกตเห็นความแตกต่าง

ใครไม่ได้รับประโยชน์:ผู้เสียภาษีที่มีรายได้สูงที่จ่ายภาษีเงินได้ของรัฐและคนจากรัฐที่มีภาษีทรัพย์สินสูง (รวมถึงแคลิฟอร์เนียนิวยอร์กนิวเจอร์ซีย์และอื่น ๆ) การคืนเงินร่วมกันที่แต่งงานแล้วจะรู้สึกถึงขีด จำกัด นี้มากกว่าการไม่ได้แต่งงาน

รหัสภาษีใหม่กำหนดขีด จำกัด ของ SALT ที่สามารถหักออกได้ในตาราง A สำหรับคนโสดหัวหน้าครัวเรือนหญิงม่ายที่มีคุณสมบัติเหมาะสมและการยื่นจดทะเบียนสมรสร่วมกันวงเงินคือ 10,000 ดอลลาร์

ผู้เสียภาษีรายเดียวที่มีรายได้ปานกลางซึ่งอาศัยอยู่ในรัฐที่มีภาษีทรัพย์สินต่ำอาจมีการหักภาษี ณ ที่จ่าย $ 3,000 ภาษีอสังหาริมทรัพย์ 4,500 ดอลลาร์และภาษีทรัพย์สินส่วนบุคคล 750 ดอลลาร์ บุคคลนี้จะไม่สังเกตเห็นความแตกต่างจากข้อ จำกัด ใหม่

คู่แต่งงานแต่ละคู่ทำเงินได้เท่ากันซึ่งอาศัยอยู่ในรัฐเดียวกันจะมีเงินหัก ณ ที่จ่าย 6,000 ดอลลาร์ (3,000 ดอลลาร์ต่อคน) ภาษีทรัพย์สิน 4,500 ดอลลาร์และภาษีทรัพย์สินส่วนบุคคล 750 ดอลลาร์ ในปี 2560 คู่สามีภรรยาคู่นี้จะแสดงเงิน 11,250 ดอลลาร์ในตาราง A สำหรับปี 2018 การหักเงินจะ จำกัด ไว้ที่ 10,000 ดอลลาร์

การเปลี่ยนแปลง: ค่าใช้จ่ายในการเคลื่อนย้ายไม่ได้รับอนุญาตอีกต่อไปเพื่อเป็นการปรับรายได้

ใครได้รับประโยชน์: ไม่ใช่ประโยชน์มากนัก แต่ครอบครัวทหารประจำการที่เคลื่อนไหวภายใต้คำสั่งซื้อยังคงสามารถรับค่าใช้จ่ายนอกกระเป๋าได้ (ค่าใช้จ่ายที่ทหารครอบคลุมจะไม่รวมอยู่ในรายได้แล้ว)

ใครไม่ได้ประโยชน์:ใครก็ตามที่ย้ายไปรับงานใหม่. คนที่ย้ายเพื่อเกษียณอายุไม่ได้รับอนุญาตให้เรียกร้องการปรับนี้

การเปลี่ยนแปลง: ลดอัตราภาษีโดยทั่วไป

ใครได้รับประโยชน์:เกือบทุกคน

ในขณะที่การเปลี่ยนแปลงตาราง A และการสูญเสียการยกเว้นอาจเพิ่มรายได้ที่ต้องเสียภาษี แต่อัตราภาษีส่วนใหญ่ลดลง สิ่งที่เคยเป็นวงเล็บ 15% ตอนนี้คือ 12% วงเล็บ 25% กลายเป็นวงเล็บ 22% วงเล็บต่ำสุดคือ 10% ดังนั้นหากรายได้ที่ต้องเสียภาษีของคุณต่ำพอคุณจะไม่เห็นการเปลี่ยนแปลง

การเปลี่ยนแปลงชั่วคราว: ชั้นสำหรับค่ารักษาพยาบาลยังคงอยู่ที่ 7.5% สำหรับปี 2018

ใครได้รับประโยชน์:คนที่มีค่ารักษาพยาบาลสูง (รวมถึงประกันสุขภาพ) และผู้ที่สามารถลงรายละเอียดได้

สำหรับปี 2018 ผู้เสียภาษียังคงได้รับประโยชน์จากค่ารักษาพยาบาลเกิน 7.5% ของ AGI ซึ่งหมายความว่าหากคุณพบชั้นแล้วหรือใกล้จะหมดแล้วคุณต้องพิจารณาจ่ายค่ารักษาพยาบาลก่อนปี 2019 เพื่อใช้ประโยชน์จากการหัก ค่ารักษาพยาบาลที่จ่ายด้วยบัตรเครดิตจะถือว่า "จ่าย" เพื่อจุดประสงค์ทางภาษีแม้ว่าคุณจะยังคงมียอดคงเหลืออยู่ก็ตาม

การเปลี่ยนแปลง: ตั้งแต่ภาษีลดลงตารางหัก ณ ที่จ่ายก็เปลี่ยนไปในต้นปี 2018

ใครได้รับประโยชน์:เกือบทุกคนได้รับเงินเดือนที่มากขึ้นเล็กน้อยในระหว่างปี

ใครไม่ได้รับประโยชน์:ใครก็ตามที่มีภาษีเพิ่มขึ้นภายใต้กฎใหม่ (เช่นจากการเปลี่ยนแปลงกำหนดการ A) จะพบว่าพวกเขามีการหัก ณ ที่จ่ายน้อยลงซึ่งเป็นคำสาปแช่งสองเท่าเมื่อมีกำหนดเรียกเก็บภาษีในเดือนเมษายนปีหน้า

ทั้งหมดนี้มีความหมายอย่างไรกับฉัน?

บางคนมีชัยชนะที่ชัดเจน: การคืนเงินจะเพิ่มขึ้น คนอื่น ๆ จะมีเครดิตภาษีใหม่หรือภาษีที่ใหญ่กว่า แต่จะเสียการหักเงิน ผู้เสียภาษีบางรายกำลังจะจมปลักกับภาษีที่สูงขึ้น จนกว่าคุณจะสามารถพูดคุยกับผู้จัดเตรียมภาษีหรือรับซอฟต์แวร์ใหม่ล่าสุดได้มันจะเป็นการยากที่จะบอกว่าคุณได้รับรางวัลภายใต้กฎหมายภาษีฉบับใหม่หรือไม่

คุณคิดว่าจะทำอย่างไร?