ข้อดีและข้อเสียของภาษีทางตรง

ความหมายของภาษีทางตรง

ภาษีทางตรงหมายถึงประเภทของภาษีที่เรียกเก็บโดยตรงกับบุคคล ผู้ที่ต้องเสียภาษีทางตรงจะต้องจ่ายภาษีตามกฎหมายตั้งแต่แรก กล่าวอีกนัยหนึ่งไม่เหมือนกับภาษีทางอ้อมภาระของภาษีทางตรงไม่สามารถเปลี่ยนไปให้คนอื่นได้

เช่นเดียวกับภาษีประเภทอื่น ๆ ภาษีทางตรงมีข้อดีและข้อเสียในตัวเอง ในบทความนี้เราจะพูดถึงข้อดีและข้อเสียที่น่าสังเกตที่สุดของภาษีทางตรงซึ่งอาจเรียกได้ว่าเป็นข้อดีและข้อด้อยของภาษีทางตรง

ข้อดีของภาษีทางตรง

ก่อนอื่นเราจะมาดูข้อดีและข้อดีของภาษีทางตรง

1. สอดคล้องกับ Canon of Equality

หลักธรรมแห่งความเท่าเทียมกันระบุว่าภาษีควรจะกล่าวโดยนัยบนพื้นฐานของความเท่าเทียมกัน สิ่งสำคัญคือต้องสังเกตว่าความเท่าเทียมกันในที่นี้ไม่ได้หมายความว่าทุกคนควรจ่ายภาษีเท่ากัน ความหมายคือไหล่ที่กว้างขึ้นควรรับภาระที่มากขึ้น คนรวยควรจ่ายภาษีมากขึ้นในขณะที่คนจนไม่ควร

ภาษีทางตรงเป็นไปตามหลักธรรมแห่งความเสมอภาคอย่างเป็นรูปธรรม เนื่องจากมีการกำหนดเฉพาะสำหรับบุคคลที่อยู่ในประเภทและกลุ่มรายได้บางประเภทจึงมีวัตถุประสงค์เพื่อความยุติธรรมและความเท่าเทียมกัน

2. สอดคล้องกับ Canon of Certainty

ภาษีทางตรงยังเป็นไปตามหลักการของความแน่นอนซึ่งเป็นสิ่งสำคัญที่ต้องพิจารณา หลักธรรมแห่งความแน่นอนระบุว่าจำนวนภาษีควรเป็นที่แน่นอนและแน่นอนสำหรับผู้เสียภาษี ไม่ควรมีความคลุมเครือเกี่ยวกับจำนวนภาษีที่ต้องชำระ เนื่องจากจำนวนภาษีทางตรงได้รับการตัดสินใจอย่างดีก่อนวันยื่นผู้เสียภาษีจึงมีความคิดที่ยุติธรรมเกี่ยวกับจำนวนเงินที่เขาจะต้องจ่าย

3. สร้างการรับรู้ทางสังคม

ข้อดีอีกประการหนึ่งของภาษีทางตรงคือสร้างการรับรู้ทางสังคมในหมู่ประชาชนทั่วไป เนื่องจาก คุณ ต้องจ่ายเงินจำนวนหนึ่งให้กับรัฐบาลคุณจึงคาดหวังบางอย่างกลับมาเช่นกัน ยิ่งไปกว่านั้นคุณมักจะรู้สึกสำนึกและรับผิดชอบต่อสังคมมากขึ้นเนื่องจากเป็นเงินของคุณที่ใช้ไปรอบตัวคุณ ภาษีทางตรงได้รับการพิสูจน์แล้วว่าเป็นปัจจัยที่เอื้อต่อการก่ออาชญากรรมน้อยลงการทิ้งขยะและทำลายสินค้าสาธารณะ

4. สร้างการกระจายความมั่งคั่งอย่างเท่าเทียมกัน

การกระจายความมั่งคั่งอย่างเท่าเทียมเป็นหนึ่งในวัตถุประสงค์หลักที่ใหญ่ที่สุดสำหรับเศรษฐกิจและรัฐบาล ข้อดีอย่างมากของภาษีทางตรงคือช่วยให้เศรษฐกิจบรรลุเป้าหมายดังกล่าว ในขณะที่รัฐบาลเรียกเก็บภาษีมากขึ้นจากประชาชนที่สามารถจ่ายได้และใช้จ่ายเงินให้กับคนยากจนจึงมีการดำเนินการไปในทิศทางที่ถูกต้อง นอกจากนี้ยังส่งผลในเชิงบวกต่อความผูกพันทางสังคมของกลุ่มคนที่แตกต่างกันซึ่งแบ่งตามรายได้และความมั่งคั่ง ประการสุดท้าย แต่ไม่ท้ายสุดการกระจายความมั่งคั่งอย่างเท่าเทียมมีผลกระทบอย่างมีนัยสำคัญและเชิงบวกต่ออัตราการเกิดอาชญากรรม

5. ยืดหยุ่นและป้องกันการพองตัวในธรรมชาติ

ข้อดีอีกประการหนึ่งของภาษีทางตรงคือ อาจ ใช้เป็นมาตรการต่อต้านเงินเฟ้อ แม้ว่าจะไม่มีประสิทธิภาพและประสิทธิผลเท่ากับภาษีทางอ้อม แต่ภาษีทางตรงยังใช้เพื่อควบคุมการบริโภคและความต้องการของผลิตภัณฑ์ หากรัฐบาลต้องการลดอัตราเงินเฟ้อโดยการลดความต้องการสินค้าภาษีทางตรงจะเพิ่มขึ้น ด้วยเหตุนี้กลุ่มคนรวยที่มักใช้จ่ายเงินเป็นจำนวนมากในการซื้อสินค้าและบริการต่าง ๆ จะมีความสามารถในการใช้จ่ายที่ จำกัด ซึ่งจะช่วยลดการบริโภคสินค้าและบริการและด้วยเหตุนี้อัตราเงินเฟ้อ

6. มีผลต่อการออมและการลงทุน

ภาษีทางตรงส่งผลโดยตรงต่อระดับการออมและการลงทุนทั้งสำหรับบุคคลและต่อเศรษฐกิจโดยรวมด้วย ดังนั้นภาษีทางตรงเหล่านี้สามารถนำมาใช้เพื่อส่งผลต่ออัตราส่วนโดยรวมของการออมในระบบเศรษฐกิจโดยการลดหรือเพิ่มอัตราภาษี เมื่อภาษีทางตรงลดลงบุคคลนั้นจะมีเงินเหลือมากขึ้นเพื่อประหยัดดังนั้นระดับการลงทุนของเศรษฐกิจจึงเพิ่มขึ้นและในทางกลับกัน เทคนิคนี้ใช้เพื่อสร้างโอกาสในการลงทุนและการจ้างงานในระบบเศรษฐกิจมากขึ้น

ข้อเสียของภาษีทางตรง

ข้อเสียของภาษีทางตรงเมื่อเปรียบเทียบกับภาษีทางอ้อมสามารถสรุปได้ดังนี้

1. การหลีกเลี่ยงภาษี

ข้อเสียที่ใหญ่ที่สุดของภาษีทางตรงอาจนำไปสู่การหลีกเลี่ยงภาษีและการทุจริตในสังคม หากระบบไม่มีน้ำขังมีโอกาสที่จะหลีกเลี่ยงภาษีได้เสมอโดยการปรับใช้กฎหมายและใช้เทคนิคที่ละเอียดอ่อน ยิ่งไปกว่านั้นวิธีที่ชัดเจนกว่านั้นคือการระงับผลกำไรโดยการแสดงงบกำไรที่ไม่ถูกต้องซึ่งจะช่วยลดอัตราภาษีที่เรียกเก็บกับบุคคลนั้น ซึ่งแตกต่างจากภาษีทางอ้อมคือมีโอกาสในการหลีกเลี่ยงภาษีในภาษีทางตรงเสมอ

2. สร้างความขัดแย้งทางสังคม

เนื่องจากไม่ใช่ทุกคนที่ต้องจ่ายภาษีโดยตรงจึงมักมีส่วนรับผิดชอบในการสร้างความขัดแย้งทางสังคมในสังคม นอกจากนี้ยังนำไปสู่การก่ออาชญากรรมความอยุติธรรมในสังคมและความรู้สึกด้อยกว่าของกลุ่มคนต่างๆ

3. ไม่สะดวก

ข้อเสียที่ยิ่งใหญ่อีกประการหนึ่งของภาษีทางตรงคือมักไม่เป็นไปตามหลักการอำนวยความสะดวก ในการยื่นภาษีบุคคลจะต้องผ่านพิธีการและขั้นตอนต่างๆมากมาย ความไม่สะดวกดังกล่าวยังเป็นปัจจัยสนับสนุนที่สำคัญประการหนึ่งในการหลีกเลี่ยงภาษีทางตรง

4. จำกัด การก่อตัวของเงินทุนและโอกาสในการลงทุน

โดยปกติแล้วชนชั้นสูงจะลงทุนเงินและสร้างทุนภายในระบบเศรษฐกิจ เนื่องจากภาษีทางตรงซึ่งเป็นไปตามหลักธรรมแห่งความเท่าเทียมกันถูกนำไปใช้กับชนชั้นสูงโดยเฉพาะจึง จำกัด โอกาสในการสร้างทุนและการลงทุนในระบบเศรษฐกิจอย่างมาก ซึ่งจะนำไปสู่การว่างงานที่สูงขึ้นและการเติบโตทางเศรษฐกิจที่ลดลง

5. มีผลต่อความสามารถในการทำงานและระดับแรงจูงใจ

ในฐานะผู้จ่ายภาษีคุณรู้ดีว่ายิ่งคุณทำงานหนักและสร้างรายได้มากเท่าไหร่คุณก็จะต้องจ่ายภาษีทางตรงมากขึ้นเท่านั้นซึ่งโดยปกติจะอยู่ในอัตราเอ็กซ์โปเนนเชียลเช่นเดียวกับในบางประเทศ สิ่งนี้ไปพร้อมกับหลักการแห่งความเท่าเทียมกันที่ว่าคนที่มีเงินมากกว่าควรจะจ่ายภาษีมากขึ้น ดังนั้นจึงส่งผลอย่างมากต่อความสามารถในการทำงานและแรงจูงใจในการเก่ง ภาษีทางตรงเป็นสาเหตุหลักของการทำร้ายการปฏิบัติงาน

คำพูดสุดท้าย

ในภาษีทางตรงภาระภาษีไม่สามารถเปลี่ยนไปให้คนอื่นได้ ภาษีทางตรงมีข้อดีและข้อเสียอยู่หลายประการซึ่งเราเรียกอีกอย่างว่าข้อดีและข้อด้อยของภาษีทางตรง อย่างไรก็ตามเช่นเดียวกับภาษีทางอ้อมภาษีทางตรงเป็นส่วนสำคัญของระบบการจัดเก็บภาษีของเศรษฐกิจ จำเป็นอย่างยิ่งที่จะต้องนำความเท่าเทียมกันทางสังคมและความยุติธรรมมาสู่ระบบเศรษฐกิจโดยไม่ต้องเพิ่มภาระให้กับคนยากจน แต่ในภาษีทางตรงมักมีความเสี่ยงสูงในการหลีกเลี่ยงภาษีและการทุจริต

บทความที่เกี่ยวข้อง

หากคุณไม่ทราบเกี่ยวกับหลักการจัดเก็บภาษีโปรดอ่านบทความนี้