การลดลงและการล่มสลายของอาร์เธอร์แอนเดอร์เซน

Arthur Andersen, 1944 - โดยได้รับอนุญาต แต่เพียงผู้เดียว

คลังเก็บภาพถ่าย, อลาสก้าและพื้นที่ขั้วโลกคอลเลกชัน Elmer E. Rasmuson Papers 200

ซึ่งแตกต่างจาก The History of the Decline and Fall of the Roman Empire ของEdward Gibbon ที่อธิบายว่าการรุกรานของชนเผ่าป่าเถื่อนมานานหลายศตวรรษการสูญเสียคุณธรรมของพลเมืองทีละน้อยและการเติบโตของศาสนาคริสต์นำไปสู่การสลายตัวของอาณาจักรโรมันอันยิ่งใหญ่การลดลงของ Arthur Andersen ยักษ์ใหญ่ด้านบัญชีเข้ามา น้อยกว่าเก้าเดือน

รากฐานที่มั่นคง

ก่อตั้งขึ้นในปี พ.ศ. 2456 โดยอาร์เธอร์เอ็ดเวิร์ดแอนเดอร์เซนเด็กกำพร้าในชิคาโกและต่อมาได้รับการขนานนามว่าเป็น CPA ที่อายุน้อยที่สุดในรัฐอิลลินอยส์ในปี พ.ศ. 2451 เมื่ออายุ 23 ปีร่วมกับคลาเรนซ์เดอลานีหุ้นส่วนของเขา บริษัท แรกเริ่มคือ Andersen, DeLany & Co.

ด้วยการให้สัตยาบันในพระราชบัญญัติรายได้และพระราชบัญญัติธนาคารกลางสหรัฐในปีพ. ศ. 2456 ความต้องการบริการตรวจสอบบัญชีและบริการบัญชีถูกสร้างขึ้นเมื่อ "สงครามครั้งใหญ่" โหมกระหน่ำในยุโรปและในภายหลัง

หลังจากการจากไปของ DeLany ในปีพ. ศ. 2461 บริษัท ได้เปลี่ยนเป็น บริษัท Arthur Anderson & Co. โดยมี บริษัท Joseph Schlitz Brewing Company แห่ง Milwaukee เป็นลูกค้ารายแรก

ความไว้วางใจและความซื่อสัตย์มีความสำคัญอย่างยิ่งต่อธุรกิจบนพื้นฐานของความรับผิดชอบแอนเดอร์เซนสร้าง บริษัท ของเขาด้วยชุดค่านิยมทางศีลธรรมและจริยธรรมที่แข็งแกร่ง

ครั้งหนึ่งเมื่อผู้บริหารของลูกค้าสาธารณูปโภคระบบรางในพื้นที่ถูกข่มขู่ให้ลงชื่อออกในเอกสารที่ไม่เป็นระเบียบหรือเผชิญกับการสูญเสียบัญชี Andersen ปฏิเสธที่จะทำเช่นนั้นโดยระบุว่ามี "… เงินไม่เพียงพอในเมืองชิคาโก.. "เพื่อให้เขาทำอย่างนั้น.

บริษัท ใช้คำขวัญ -

ก้าวสู่ความโดดเด่น

การยึดมั่นในหลักการและมาตรฐานที่เข้มงวดฐานลูกค้าของ Andersen จึงเพิ่มขึ้นอย่างต่อเนื่องตลอดช่วงทศวรรษที่ 1920 ความเชี่ยวชาญในอุตสาหกรรมก๊าซและไฟฟ้าเติบโตขึ้นโดยครึ่งหนึ่งของลูกค้าประกอบด้วย บริษัท ยูทิลิตี้ทางตะวันตกและ บริษัท นี้กลายเป็นที่รู้จักในนาม "บริษัท สาธารณูปโภค"

เมื่อได้รับใบอนุญาตในหลายรัฐจึงมีการเปิดสำนักงาน 6 แห่งทั่วประเทศ ได้แก่ นิวยอร์กแคนซัสซิตี้และลอสแองเจลิส

ในปีพ. ศ. 2475 บริษัท ได้รับเลือกเนื่องจากมีชื่อเสียงที่ซื่อสัตย์และเชื่อถือได้โดยกลุ่มธนาคารชายฝั่งตะวันออกเพื่อตรวจสอบ เครือจักรภพเอดิสัน อาณาจักรพลังงานของ Samuel Insull ผู้สร้างแนวคิด "บริษัท โฮลดิ้ง" แอนเดอร์เซนมีส่วนร่วมตลอดการสอบสวนและการพิจารณาคดีในภายหลังเนื่องจากข้อหาการจัดการที่ฉ้อโกงและการรายงานรายได้ที่ไม่ถูกต้องจากการที่มูลค่าหุ้นที่สูงเกินจริงถูกนำมาเทียบกับ Insull ซึ่งส่งผลให้เกิดความสูญเสียแก่นักลงทุน หลังจากหนีไปยุโรป Insull ถูกนำตัวกลับไปที่ชิคาโกเพื่อเผชิญหน้ากับความยุติธรรม แต่ในที่สุดก็พ้นผิด แม้ว่าการทดสอบจะได้รับการเปิดเผยในระดับชาติที่ดีสำหรับ บริษัท แต่ก็เป็นการคาดเดาเหตุการณ์ที่น่ากลัวซึ่งจะเกิดขึ้นในอีกเจ็ดทศวรรษต่อมา

ความสำเร็จส่วนตัวของ Arthur Andersen พุ่งสูงสุดในช่วงสงครามโลกครั้งที่สองด้วยความภาคภูมิใจที่เพิ่มขึ้นในชุมชนมืออาชีพและนักวิชาการสำหรับสิ่งพิมพ์ทางการบัญชีมากมายของเขา เขาได้รับปริญญากิตติมศักดิ์จากวิทยาลัยเซนต์โอลาฟและวิทยาลัยลูเทอร์สำหรับผลงานด้านการอนุรักษ์ประวัติศาสตร์นอร์เวย์และจากมหาวิทยาลัยนอร์ทเวสเทิร์นเพื่อรับรู้ถึงความพยายามของเขาในฐานะประธานคณะกรรมการมูลนิธิและในฐานะเจ้าหน้าที่ในแผนกบัญชี

เขายังคงทำหน้าที่เป็นหุ้นส่วนผู้จัดการของ บริษัท จนกระทั่งเสียชีวิตในปี 2490 เมื่อ Leonard Spacek เข้ามารับตำแหน่ง ความเป็นผู้นำของ Spacek มีระยะเวลา 26 ปีซึ่งเป็นช่วงเวลาแห่งการเติบโตที่ยอดเยี่ยมสำหรับ บริษัท ที่เห็นว่ามีการเติบโตในระดับสากล

New Horizons

ด้วยการเริ่มต้นของยุคคอมพิวเตอร์การให้คำปรึกษาได้รับการแนะนำให้เป็นบริการที่มาพร้อมกับแผนกภาษีและการตรวจสอบและเติบโตขึ้นอย่างรวดเร็วในช่วงทศวรรษ 1970

เมื่อ Spacek เกษียณอายุในปี 1973 Arthur Andersen & Co ซึ่งดำรงตำแหน่งสำนักงานใหญ่ในชิคาโกได้ขยายสำนักงานไปกว่า 16 แห่งในสหรัฐอเมริกาและสำนักงาน 25 แห่งในต่างประเทศกลายเป็นหนึ่งใน บริษัท บัญชีที่ใหญ่ที่สุดในโลก

Harvey Kapnick ทายาทของ Spacek ติดตามตลาดที่ปรึกษาอย่างจริงจังซึ่งในปีพ. ศ. 2522 มีรายได้ 20 เปอร์เซ็นต์ของ บริษัท Kapnick เล็งเห็นถึงโอกาสในการให้คำปรึกษาและเสนอให้แยก บริษัท ออกเป็นสองส่วนที่แตกต่างกันคือการบัญชีและการให้คำปรึกษา แต่ได้รับการโหวตจากหุ้นส่วน Kapnick ลาออกในปี 2522 และถูกแทนที่โดย Duane Kullberg ซึ่งเข้าร่วม บริษัท ในตำแหน่งผู้สอบบัญชีในปี 2497

“ บิ๊กเอท”

จัดอันดับตามรายได้ ณ เดือนมีนาคม 2528

อาเธอร์แอนเดอร์เซน
พีทมาร์วิคมิตเชลล์แอนด์โค
Ernst & Whinney
คูเปอร์และ Lybrand
ราคา Waterhouse
Arthur Young & Co.
Deloitte, Haskins & Sells
Touche Ross

ที่ปรึกษา Andersen

Arthur Andersen & Co. ได้รับเครดิตจากการสร้าง "Management Consulting" และในปี 1988 รายได้ 40 เปอร์เซ็นต์มาจากการให้คำปรึกษา เนื่องจากความสำคัญของฝ่ายที่ปรึกษาขู่ว่าจะบดบังหน่วยงานตรวจสอบและภาษีความขัดแย้งภายในจึงพัฒนาขึ้น

ในขณะที่ความตึงเครียดยังคงเพิ่มขึ้นในที่สุด Kullberg ก็ตกลงที่จะปรับโครงสร้าง บริษัท และ Andersen Consulting แยกตัวออกจาก Arthur Andersen & Co. โดยทั้งคู่ยังคงอยู่ภายใต้องค์กร "ร่ม" ระหว่างประเทศ Andersen Worldwide SociétéCoopérative (AWSC)

Kullberg ถูกแทนที่ในปี 1989 โดยหุ้นส่วน Lawrence A. เมื่อ Weinbach ดำรงตำแหน่งซีอีโอ บริษัท มีรายได้เพิ่มขึ้นเกือบ 5.6 พันล้านดอลลาร์ภายในปี 2535 เพิ่มขึ้นเกือบ 50 เปอร์เซ็นต์ในรอบ 4 ปีโดยธุรกิจที่ปรึกษามีสัดส่วนการเติบโตมากที่สุด

ปวดเมื่อย

นอกเหนือจากการเติบโตที่ยิ่งใหญ่ซึ่งผลักดันให้ Andersen ก้าวขึ้นสู่ตำแหน่งสูงสุดของ บริษัท บัญชีระหว่างประเทศทั้งหมดแล้วในช่วงปี 1980 ยังมีช่วงเวลาแห่งความทุกข์ทรมานเนื่องจากการต่อสู้ทางกฎหมายที่เกิดขึ้นกับ DeLorean Motors Company, Financial Corporation of American (American Savings & Loan), Drysdale Government Securities และ ลูกค้ารายอื่น ระหว่างปีพ. ศ. 2523 ถึง พ.ศ. 2528 พันธมิตรของ Andersen ได้จ่ายเงิน 137 ล้านดอลลาร์ในการตั้งถิ่นฐาน

คู่แข่งก็ประสบปัญหาเช่นเดียวกันกับ Peat, Marwick, Mitchell ที่จ่ายเงินกว่า 19 ล้านเหรียญ, Ernst & Whinney มากกว่า 6 ล้านเหรียญและ Deloitte Haskins & ขายได้ประมาณ 5 ล้านเหรียญในช่วงเวลาเดียวกัน

ในขณะที่ระบบอัตโนมัติทางคอมพิวเตอร์มีอิทธิพลต่อกระบวนการทางธุรกิจมากขึ้นในช่วงทศวรรษที่ 1980 มาตรฐานที่เข้มงวดซึ่งให้บริการกับ Arthur Anderson & Co. เป็นอย่างดีในช่วงหลายปีที่ผ่านมาเริ่มแสดงให้เห็นถึงความไม่แน่นอน

การควบรวมและการเข้าซื้อกิจการ

ภายในปี 1986 บริษัท บัญชีที่ใหญ่ที่สุดแปดแห่งของโลกได้เริ่มการเปลี่ยนแปลงครั้งใหญ่

Peat, Marwick, Mitchell & Company รวมกับ บริษัท Klynveld Main Goerdelor (KMG) ของเยอรมันเพื่อก้าวสู่การเป็น KPMG Peat Marwick โดยสร้างสถานะที่ใหญ่ขึ้นในระดับโลกโดยการรวมธุรกิจ 80 เปอร์เซ็นต์ของ KMG จากต่างประเทศเข้าด้วยกันโดยมีอัตราส่วนในอเมริกาเหนือ 80 เปอร์เซ็นต์

Andersen และ Price Waterhouse ได้เริ่มพูดคุยเกี่ยวกับการควบรวมกิจการในปี 1989 แต่การเจรจาหยุดชะงักในเรื่องความแตกต่างทางวัฒนธรรมความขัดแย้งทางผลประโยชน์เกี่ยวกับบัญชีขนาดใหญ่บางบัญชี (เช่น IBM) และการระดมทุนของเงินบำนาญของพันธมิตร

ในช่วงต้นทศวรรษ 1990 มีการควบรวมกิจการหลายแห่งในแปด บริษัท Ernst & Whinney ร่วมงานกับ Arthur Young เพื่อเป็น Ernst & Young, Delloitte, Haskins & Sells รวมกับ Touche Ross ก่อตั้ง Delloitte Touche และในปี 1998 Price Waterhouse ได้รวมกิจการกับ Cooper & Lybrand เพื่อเป็น Pricewaterhouse Cooper's (PWC)

ในตอนท้ายของสหัสวรรษ "Big Eight" ได้กลายเป็น "Big Five"

เมื่อผลกระทบจากวิกฤตการออมและเงินกู้ในช่วงทศวรรษที่ 1980 ขยายไปสู่ทศวรรษที่ 1990 อาร์เธอร์แอนเดอร์สันก็มีส่วนเกี่ยวข้องกับคดีความล้มเหลวหลายคดีที่โดดเด่นที่สุดคือคดี Resolution Trust Corporation ของรัฐบาลในปี 1992 โดยอ้างว่าประมาทในการตรวจสอบเบ็นที่ล้มเหลว Franklin Savings & Trust ในอดีตหุ้นส่วนของ Andersen ได้ตัดสินคดีในปี 1993 โดยมีผลกระทบเพียงเล็กน้อย แต่ก็เพิ่มความระมัดระวังมากขึ้นในความพยายามในอนาคต

ภายในปี 1998 ความไม่ลงรอยกันระหว่าง Andersen Consulting, Arthur Andersen & Co. และ Andersen Worldwide SociétéCoopérativeได้เพิ่มขึ้นจนถึงจุดที่ Andersen Consulting ยื่นฟ้องการละเมิดสัญญาในที่สุดก็กลายเป็น บริษัท ที่แยกจากกันโดยสิ้นเชิง Accenture Ltd.

ที่จุดสูงสุดของพวกเขา

ภายในปี 2545 มีลูกค้ารวมถึง Halliburton, General Dynamics, Delta Airlines, Edison International, Freddie Mac, FedEx, International Paper และ Hilton Hotels รายได้ต่อปีของ Arthur Anderson & Co. ได้กวาดล้าง 9.3 พันล้านดอลลาร์

รายได้ของ Arthur Andersen & Co. ต่อปีเป็นล้านเหรียญสหรัฐ

ข่าวประชาสัมพันธ์ขององค์กร Louperivois CC BY-SA 3.0

การขยายอิทธิพลเข้าสู่รัฐบาลกลางสองในสามของ Comptrollers General ของสำนักงานบัญชีทั่วไปของสหรัฐฯเป็นผู้บริหารระดับสูงของ Andersen

อย่างไรก็ตามในเวลานี้มีข้อกล่าวหาเรื่องการทำบัญชีและการตรวจสอบบัญชีที่ฉ้อโกงของลูกค้าจำนวนมากรวมถึงผลิตภัณฑ์ Sunbeam, การจัดการขยะ, Inc, Asia Pulp & Paper และ Baptist Foundation of Arizona

จากนั้น Enron ก็มาถึงและ "การรัฐประหาร" ในภายหลัง WorldCom

เอนรอน

Enron Corporation ซึ่งเป็น บริษัท การค้าด้านพลังงานซึ่งมีสำนักงานใหญ่อยู่ที่เมืองฮุสตันรัฐเท็กซัสก่อตั้งขึ้นในปี 2528 จากการควบรวมกิจการของ บริษัท Houston Natural Gas (HNG) มูลค่า 2.3 พันล้านดอลลาร์กับ บริษัท พลังงาน InterNorth โดยมี Samuel Segnar เป็นซีอีโอดั้งเดิม หลังจากนั้นเพียงหกเดือน Segnar ก็ถูกแทนที่โดย Kenneth Lay ซีอีโอของ HNG

ในปีพ. ศ. 2533 เจฟฟรีย์สกิลลิ่งซีโอโอของ Enron ได้ว่าจ้าง Jerry Fastow สำหรับความเชี่ยวชาญด้านการควบคุมพลังงาน ภายในปีพ. ศ. 2536 Enron ได้เข้าซื้อกิจการที่ไม่ได้รับการควบคุมจำนวนมากและมีการเปลี่ยนแปลงหนี้สินส่งผลให้มีการบิดเบือนความจริงเกี่ยวกับมูลค่าที่ระบุไว้

Enron ได้รับการขนานนามว่าเป็น "America's Most Innovative Company" โดยนิตยสารฟอร์จูนหกปีติดต่อกันตั้งแต่ปี 2539 ถึง 2544 แต่ในขณะที่ได้รับการยกย่องว่าเป็นนวัตกรรมจริง ๆ แล้วก็ใช้การหลอกลวงในแฟชั่นจำนวนมากเพื่ออำพรางสุขภาพทางการเงินโดยนำคำว่า "ปรุงหนังสือ" กลับเข้ามา ภาษาประจำวัน

ในปี 2000 Enron รายงานรายรับมากกว่า 110,000 ล้านดอลลาร์ซึ่งเป็นรายได้ที่ใหญ่เป็นอันดับ 7 ของ บริษัท ในสหรัฐฯ ในตอนท้ายของปี 2544 ได้ประกาศล้มละลาย

ออกจาก Arthur Andersen

รูปภาพ Bing - แบ่งปันและใช้งานได้ฟรี

ในเดือนตุลาคมปี 2544 สำนักงานคณะกรรมการกำกับหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์ได้เริ่มการสอบสวนการทำงานทางการเงินของ Enron รวมถึงผู้สอบบัญชีของ บริษัท Arthur Andersen & Co. ในขณะที่นาย Joseph Berardino ซีอีโอของ Andersen Worldwide เป็นพยานก่อนการประชุมในเดือนธันวาคม Enron ยื่นบทที่ 11

ในเดือนมกราคมของปี 2545 บริษัท ยอมรับการทำลายเอกสารที่ละเอียดอ่อนของ Enron ซึ่งนำไปสู่การขัดขวางคำฟ้องของกระบวนการยุติธรรม

ผู้รับผิดชอบบัญชี Enron ตั้งแต่ปี 1997 คือ David Duncan ผู้สอบบัญชีของ Andersen มายี่สิบปี ดันแคนได้สั่งการทำลายเอกสารโดยพนักงานของ Andersen "ตามนโยบายของ Andersen" เพื่อป้องกันการตรวจสอบโดยสำนักงาน ก.ล.ต. ส่งผลให้มีการตั้งข้อหา "ขัดขวางกระบวนการยุติธรรม" ที่มีต่อตัวเขาและ บริษัท ในเดือนเมษายนปี 2545 ดันแคนได้เข้าสู่ข้ออ้างของ "ความผิด" เพื่อแลกกับประโยคที่เบาลงและทำงานร่วมกับการฟ้องร้องกับนายจ้างเก่าของเขา

Arthur Andersen ถูกตัดสินว่าขัดขวางกระบวนการยุติธรรมเมื่อวันที่ 15 มิถุนายน 2545

เวิลด์คอม

ภายในสองสัปดาห์หลังจากถูกตัดสินว่าขัดขวางกระบวนการยุติธรรมในการทำลายเอกสาร Enron ลูกค้ารายอื่นของ Andersen ซึ่งเป็น บริษัท โทรคมนาคมยักษ์ใหญ่ WorldCom เปิดเผยว่ามีการบิดเบือนค่าใช้จ่าย 3.8 พันล้านดอลลาร์และภายในเดือนหน้าได้ยื่นฟ้องล้มละลาย

การแสดงรายการทรัพย์สินกว่า 107,000 ล้านดอลลาร์ซึ่งสูงกว่า Enron ทำให้ WorldCom ยื่นฟ้องล้มละลายครั้งใหญ่ที่สุดในประวัติศาสตร์สหรัฐฯ

Andersen ซึ่งถูกไล่ออกในฐานะผู้ตรวจสอบบัญชีของ WorldCom เมื่อต้นปีนั้นเนื่องจากข้อกล่าวหาของ Enron ถูกถามว่าจะพลาดการกำกับดูแลครั้งใหญ่ได้อย่างไร Andersen ตอบว่าพวกเขาไม่เคยปรึกษาเกี่ยวกับเรื่องนี้และข้อมูลเกี่ยวกับการบัญชี "ถูกระงับจากผู้ตรวจสอบบัญชีของ Andersen โดยหัวหน้าเจ้าหน้าที่การเงินของ WorldCom" CFO ของ WorldCom คือ Scott Sullivan ซึ่งถูกไล่ออกภายในไม่กี่วันหลังจากการเปิดเผยข้อมูลทางบัญชีในเดือนมิถุนายน

แม้ว่า Andersen ไม่ได้ถูกกล่าวหาอย่างเป็นทางการว่ากระทำผิด แต่พวกเขาก็ถูกวิพากษ์วิจารณ์อย่างรุนแรงเกี่ยวกับการกำกับดูแลของพวกเขาโดยเฉพาะอย่างยิ่งในแง่ของปัญหาทางกฎหมายในช่วงยี่สิบปีที่ผ่านมากับ Sunbeam, การจัดการขยะและล่าสุดกับ Enron

ตอนจบ

เมื่อวันที่ 31 สิงหาคม 2545 อาเธอร์แอนเดอร์เซนยอมจำนนใบอนุญาต CPA ตามคำสั่งของศาลและพนักงาน 85,000 คนตกงาน

ในปี 2004 การอุทธรณ์ถูกปฏิเสธและความเชื่อมั่นยังคงยืนอยู่

การกลับคำพิพากษาศาลฎีกา

แม้ว่าความเชื่อมั่นของ Andersen จะถูกพลิกกลับโดยศาลฎีกาในปี 2548 เนื่องจาก "เทคนิค" ความเสียหายที่เกิดขึ้นกับชื่อเสียงของ บริษัท นั้นไม่สามารถแก้ไขได้มานานแล้ว

ในวันที่ 12 ธันวาคม 2548 หลังจากการคว่ำบาตรเดวิดดันแคนพยานคนสำคัญของอัยการได้เปลี่ยนคำให้การของเขาเป็น "ไม่มีความผิด"

จากขี้เถ้า?

นับตั้งแต่การเสียชีวิตของ บริษัท เจ้าหน้าที่โครงกระดูกยังคงอยู่เพื่อจัดการกับกฎหมายที่รอดำเนินการ แต่ในปี 2557 อดีตหุ้นส่วนด้านภาษีของแอนเดอร์เซนหลายรายพยายามที่จะฟื้นคืนศักดิ์ศรีที่ บริษัท เคยรู้จักซึ่งสร้างความไม่เชื่อมั่นให้กับหลาย ๆ คน

เมื่อวันที่ 2 กันยายน 2014 WTAC LLP ที่ปรึกษาด้านภาษีของซานฟรานซิสโกได้ใช้ชื่อ AndersenTax

สรุป

เรื่อง WorldCom ให้ความสำคัญขั้นสุดท้ายเกี่ยวกับการล่มสลายขององค์กรที่เลวร้ายที่สุดในประวัติศาสตร์ของสหรัฐอเมริกาจนถึงปี 2008 โดยมีเรื่องอื้อฉาวที่ใหญ่กว่าเกิดขึ้นเพียงไม่กี่วันกับ Lehman Brothers และ Washington Mutual

ความโลภและการตัดสินใจที่ไม่ดีประกอบกับการที่มันใหญ่เกินกว่าจะควบคุมตัวเองได้อย่างเพียงพอทำให้ยักษ์ใหญ่แห่งวงการบัญชีต้องตายและในท้ายที่สุดก็มีหลายสถานการณ์ที่เกิดขึ้นกับอาณาจักรโรมันอันยิ่งใหญ่

เป็นเรื่องน่าขันที่การเบี่ยงเบนไปจากหลักการก่อตั้งที่เดิมสร้าง บริษัท ให้มีสถานะสูงและได้รับชื่อเสียงในฐานะ "ตำรวจสากล" ที่มีหลักการบัญชีทำให้เกิดความหายนะ

ถ้าคนตายกลับมาในหลุมศพของพวกเขาแน่นอนอาเธอร์เอ็ดเวิร์ดแอนเดอร์เซ็นก็ทำในหลุมศพของเขา