สารบัญ:
- ผู้ตรวจสอบบัญชี
- แมว
- ประเภทของแมว (ไม่กี่ตัว)
- สแนปชอต
- ไฟล์ตรวจสอบการตรวจสอบการควบคุมระบบ
- ตะขอตรวจสอบ
- สรุป
การตรวจสอบธุรกรรม
ผู้ตรวจสอบบัญชี
ในขณะที่ทุกคนมีความสุขในช่วงสองสามสัปดาห์สุดท้ายของเดือนธันวาคมของทุกปีด้วยความรื่นเริงและความสุข แต่ก็มีคนส่วนหนึ่งที่รอคอยทั้งอย่างใจจดใจจ่อและอบอุ่นในช่วงสิ้นปี ทักทายผู้ตรวจสอบการเงิน ผู้เชี่ยวชาญเหล่านี้เป็นที่รู้จักในชื่อที่แตกต่างกันในประเทศต่างๆเช่น CPA ในอเมริกาแคลิฟอร์เนียในสหราชอาณาจักรและอินเดียเป็นต้น คนเหล่านี้เป็นผู้เฝ้าระวังทางการเงินของหน่วยงานธุรกิจและปกป้องผลประโยชน์สาธารณะโดยการให้บริการประกัน บริการด้านการรับประกันเกี่ยวข้องกับการแสดงความเห็นของผู้สอบบัญชีเกี่ยวกับกิจการและสุขภาพของ บริษัท ที่ตรวจสอบ นี่ไม่ใช่งานง่าย ทุกสิ้นปีผู้สอบบัญชีจะได้รับการจัดให้มีการเข้าถึงข้อมูลทางการเงินและธุรกรรมที่ บริษัท เข้าทำในระหว่างปีที่เขาดำเนินการตรวจสอบและตรวจสอบเนื่องจากไม่สามารถตรวจสอบธุรกรรมที่เกิดขึ้นในช่วง 12 เดือนภายในเวลาเพียงไม่กี่สัปดาห์ผู้ตรวจสอบจึงต้องใช้ตัวอย่างซอฟต์แวร์การตรวจสอบและการใช้ดุลยพินิจอย่างมืออาชีพ
แต่มีสถานการณ์ที่ผู้สอบบัญชีไม่สามารถรอจนถึงสิ้นปีเพื่อตรวจสอบข้อมูลทางการเงินค้นหาข้อผิดพลาดและแก้ไขได้ ตัวอย่างที่ดีที่สุดคือการธนาคาร ลองนึกภาพว่าคุณไปที่ธนาคารเพื่อฝากเงินจำนวน 5,000 ดอลลาร์เข้าบัญชีของคุณ ธนาคารรับเงินจำนวน $ 5,000 แต่ในขณะที่อัปเดตธุรกรรมในระบบคอมพิวเตอร์สมมติว่าระบบมีข้อผิดพลาดและบันทึกเป็น $ 4000 คุณอาจไม่ได้ตรวจสอบใบแจ้งยอดรายเดือนของคุณดังนั้นข้อผิดพลาดอาจไม่มีใครสังเกตเห็นโดยสิ้นเชิง ในตอนท้ายของปีผู้สอบบัญชีอาจพบข้อผิดพลาดเมื่อเขาเริ่มการตรวจสอบ แต่แล้วต้นทุนดอกเบี้ย $ 1,000 ล่ะ? ด้วยความผิดพลาดของระบบจึงไม่สามารถแยกออกจากธุรกรรมของคุณเพียงอย่างเดียว บัญชีที่แตกต่างกันหลายพันบัญชีจะได้รับผลกระทบและต้นทุนดอกเบี้ยที่ต้องจ่ายโดยธนาคารจะมีมากสิ่งที่สำคัญกว่าต้นทุนดอกเบี้ยชื่อเสียงและภาพลักษณ์ของธนาคารจะได้รับผลกระทบ ลูกค้าจะสูญเสียความไว้วางใจในธนาคารและธนาคารจะล่มสลายในชั่วข้ามคืน เนื่องจากสถานการณ์เหล่านี้ได้มีการพัฒนาเทคนิคการตรวจสอบอย่างต่อเนื่องหรือพร้อมกัน (CAT)
แมว
เทคนิคการตรวจสอบอย่างต่อเนื่องเป็นเทคนิคที่ผู้ตรวจสอบใช้เพื่อให้การประกันอย่างต่อเนื่องทั้งแบบเรียลไทม์และออนไลน์ กท. เป็นที่รักของผู้สอบบัญชี เป็นเครื่องมือในการเก็บข้อมูลในขั้นตอนการทำธุรกรรมและรายงานให้ผู้สอบบัญชีทราบทุกที่ทุกเวลา คอมพิวเตอร์และอินเทอร์เน็ตส่งผลให้องค์กรธุรกิจสร้างข้อมูลแบบเรียลไทม์ ผู้ทำบัญชีไม่ได้เปิดสมุดบัญชีแยกประเภทขนาดยาวและลงรายการบัญชีด้วยตนเองอีกต่อไป พวกมันถูกแทนที่ด้วยระบบและซอฟต์แวร์ที่บันทึกประมวลผลและสร้างผลลัพธ์เพื่อการวิเคราะห์เพียงแค่คลิกปุ่ม เฉพาะการตรวจสอบข้อมูลดังกล่าวแบบเรียลไทม์เท่านั้นที่เกี่ยวข้อง CAT ลดช่องว่างระหว่างเวลาที่เกิดขึ้นของธุรกรรมและบริการประกันที่มีให้ นี่เป็นสิ่งสำคัญในการประหยัดต้นทุนและเพื่อให้การทำงานของธุรกิจเป็นไปอย่างราบรื่น
CAT ใช้คอมพิวเตอร์อย่างสมบูรณ์
ประเภทของแมว (ไม่กี่ตัว)
สแนปชอต
เทคนิคนี้เกี่ยวข้องกับการติดตั้งซอฟต์แวร์สแน็ปช็อตที่จุดประมวลผลสำคัญของแอปพลิเคชันหรือระบบ ซอฟต์แวร์จะดำเนินการจับภาพของธุรกรรมเมื่อไหลผ่านแอปพลิเคชันและรายงานไปยังผู้ดูแลระบบทันที ลองนึกถึงตู้เอทีเอ็ม ในขณะที่คุณทำธุรกรรมจะจับภาพหน้าจอของข้อมูลที่คุณป้อนใน ATM และรายงานต่อเจ้าหน้าที่ธนาคาร จากนั้นข้อมูลนี้จะถูกวิเคราะห์และตรวจสอบทันทีเพื่อตรวจสอบข้อผิดพลาดหรือความผิดปกติ
ไฟล์ตรวจสอบการตรวจสอบการควบคุมระบบ
โมดูลซอฟต์แวร์การตรวจสอบถูกแทรกในระบบแอปพลิเคชันซึ่งมีฟังก์ชันการตรวจสอบและการรายงานแบบเรียลไทม์ ข้อดีของเทคนิคนี้เหนือสแนปชอตคือสแน็ปช็อตจับทุกธุรกรรมสุ่มสี่สุ่มห้าในขณะที่เทคนิคไฟล์ตรวจสอบการตรวจสอบการควบคุมระบบจะจับเฉพาะธุรกรรมที่มีความเบี่ยงเบนหรือข้อผิดพลาด
ตะขอตรวจสอบ
ผู้ตรวจสอบหลายครั้งเจอธุรกรรมที่น่าสงสัย ตะขอตรวจสอบเป็นซอฟต์แวร์ที่ช่วยให้ผู้ตรวจสอบสามารถติดแท็กธุรกรรมเหล่านี้ได้ เมื่อใดก็ตามที่ธุรกรรมที่คล้ายคลึงกันเกิดขึ้นอีกรายงานจะถูกสร้างขึ้นทันทีและส่งไปยังผู้ตรวจสอบบัญชี ซึ่งจะแจ้งให้ผู้สอบบัญชีทราบและแจ้งเตือนเมื่อมีการเบี่ยงเบนและกรณีการทุจริต
สรุป
อย่างที่คุณเห็น CAT ช่วยให้ผู้ตรวจสอบประหยัดเวลาได้มากและให้ข้อมูลที่แม่นยำสัมพัทธ์และวัตถุประสงค์ในการดำเนินการ ด้วยการใช้ CAT ผู้ตรวจสอบไม่จำเป็นต้องทิ้งข้อมูลอีกต่อไปรับตัวอย่างจากนั้นทดสอบตรวจสอบความเบี่ยงเบนหรือข้อผิดพลาดใด ๆ CATs เพียงพออย่างแท้จริงจึงเป็นสัตว์เลี้ยงตัวโปรดของผู้ตรวจสอบ!