การฉ้อโกงทางบัญชีระหว่างประเทศ

การฉ้อโกงทางบัญชีเป็นปัญหาที่มีอยู่ในประเทศต่างๆทั่วโลก มีซีอีโอและนักบัญชีที่ละโมบเสมอที่จะบิดกฎเกณฑ์เพื่อทำกำไรอย่างมหาศาล

แม้ว่าจะมีหลักการและมาตรฐานการบัญชีที่อาจแตกต่างกันไปในแต่ละประเทศ แต่ก็มีสิ่งหนึ่งที่เหมือนเดิมไม่ว่าจะเป็นกำไรและขาดทุน ในยุคปัจจุบันนี้คนทั่วไปฉลาดพอที่จะหาวิธีที่เล็กที่สุดในการทำกำไรพิเศษจาก บริษัท ที่อาจจะทำกำไรได้ดีหรือทำรายได้ลดลง

หัวข้อหลักของบทความนี้คือการดูสองประเทศในยุโรปอิตาลีและเยอรมนีและหารือเกี่ยวกับกรณีการฉ้อโกงทางบัญชีที่เกิดขึ้นเมื่อหลายปีก่อนก่อนที่การฉ้อโกงจะกลายเป็นปัญหาใหญ่เช่นนี้

การฉ้อโกงในฟุตบอล / ฟุตบอลอิตาลี

สำหรับใครก็ตามที่รู้จักวัฒนธรรมในอิตาลีเป็นที่ทราบกันดีว่าฟุตบอลเป็นกีฬาที่ยิ่งใหญ่ ฟุตบอลหรือที่เรียกว่าฟุตบอลในยุโรปเป็นธุรกิจขนาดใหญ่ที่ดึงรายได้จำนวนมากจากแฟน ๆ และทีมอื่น ๆ

ทีมฟุตบอลอิตาลีส่วนใหญ่มีช่วงเวลาที่ยากลำบากในการรายงานผลกำไรในงบการเงินของพวกเขาเนื่องจากจำนวนเงินที่จ่ายให้กับผู้เล่นเนื่องจากเงินเดือนสูงมาก เพื่อหลีกเลี่ยงปัญหานี้เจ้าของทีมฟุตบอลเหล่านี้มองเห็นช่องโหว่

เมื่อทีมต้องการเงินมากขึ้นเพื่อดำเนินการแฟรนไชส์พวกเขาสามารถขายผู้เล่นได้ เมื่อ บริษัท ขายเครื่องเล่นมีค่าธรรมเนียมการโอน นอกจากนี้ผู้เล่นยังถือเป็นทรัพย์สินที่ไม่มีตัวตนสำหรับสโมสรเนื่องจากให้บริการตลอดอายุการใช้งาน หากผู้เล่นถูกขายให้กับทีมในช่วงการโอนย้ายสโมสรอื่นสามารถบันทึกเป็นกำไรหรือขาดทุนได้โดยขึ้นอยู่กับมูลค่าตามบัญชีและราคาที่จ่าย

สิ่งนี้นำไปสู่“ ผลประโยชน์เชิงสร้างสรรค์” ที่เกิดขึ้นโดยเจ้าของสโมสรเหล่านี้ หากสโมสร A ต้องการผลกำไรมากขึ้นและสโมสร B ต้องการผลกำไรมากขึ้นพวกเขาจะรวมหัวกันขายผู้เล่นในอัตราที่สูงเกินจริงซึ่งกันและกัน

ทั้งสองสโมสรจะได้รับผู้เล่นในราคาที่สูงกว่ามูลค่าทางบัญชีในอดีตมากดังนั้นพวกเขาจึงได้รับการบันทึกกำไรในงบการเงินของพวกเขา มิลานเอฟซีและเอซีมิลานเคยขายผู้เล่นให้กันและกันในราคา 3 ล้านดอลลาร์จากมูลค่าทางบัญชี

Parmalat การฉ้อโกงทางบัญชี

ตอนนี้เราจะแยกสาขาออกจากอุตสาหกรรมกีฬาไปสู่การฉ้อโกงทางบัญชีที่ใหญ่ที่สุดในอิตาลีที่เรียกว่า Parmalat Parmalat เป็นผู้ผลิตนมที่ใหญ่ที่สุดในอิตาลีตั้งแต่ปี 1960 ในช่วงทศวรรษที่ 80 และ 90 Parmalat เทียบเท่ากับ Enron ในระบบเศรษฐกิจของสหรัฐอเมริกา

Parmalat ได้สร้าง บริษัท ย่อยที่แตกต่างกันหลายแห่งในประเทศอื่น ๆ และระบุไว้ในงบการเงินว่า บริษัท ย่อยเหล่านี้ทำกำไรได้มากทุกปี ซีอีโอของ Parmalat ยอมรับว่าเขาทำบัญชี บริษัท ปลอมหลายบัญชีเพื่อซ่อน“ เงินปลอม” มากถึง 150 พันล้านดอลลาร์และป้องกันไม่ให้ บริษัท ประกาศล้มละลาย พวกเขาสร้างทรัพย์สินปลอมรายได้เกินจริงจากการขายและซ่อนทุกอย่างจาก IRS จนถึงปี 2546

ตลอดระยะเวลาในการทำธุรกิจ บริษัท ย่อยของพวกเขาทำธุรกรรมปลอมเพื่อดึงรายได้เพิ่มขึ้นเรียกเก็บเงินกับลูกค้าบางรายและลูกค้าที่เรียกเก็บเงินมากเกินไปโดยบอกว่า "ต้นทุนการผลิต" ของพวกเขาเป็นสาเหตุที่ทำให้ราคาสูงขึ้น Parmalat ได้รับการยกย่องว่าเป็น“ European Enron” ในอิตาลีและเริ่มใช้กฎหมายและข้อบังคับใหม่ ๆ เพื่อป้องกันไม่ให้เหตุการณ์นี้เกิดขึ้นอีก

ComRoad: เรื่องอื้อฉาวทางบัญชีของเยอรมัน

เมื่อดูการฉ้อโกงทางบัญชีในเยอรมนีไม่มีการเปรียบเทียบกับการฉ้อโกงทางการเงินขนาดใหญ่ของ Parmalat เรื่องอื้อฉาวทางบัญชีที่สำคัญอย่างหนึ่งในเยอรมนีคือ ComRoad; บริษัท ที่ทำระบบ GPS สำหรับยานพาหนะ

ComRoad เป็นซัพพลายเออร์หลักสำหรับยานยนต์ในเยอรมนี แต่ยังจำหน่ายในต่างประเทศด้วย ในช่วงแรกของการดำรงอยู่พวกเขาดิ้นรนเพื่อทำกำไรจึงขายหุ้นต่ำกว่าราคาหุ้น

หนึ่งปีต่อมาพวกเขารายงานรายได้ที่พุ่งสูงขึ้นอย่างมากและสิ่งนี้ได้รับการแจ้งเตือนจากผู้ตรวจสอบบัญชีของ KPMG ในที่สุดผู้ตรวจสอบบัญชีพบว่า ComRoad รายงานรายได้ 87% จาก บริษัท ชื่อ VT Electronics ซึ่งตั้งอยู่ในเอเชีย บริษัท นี้เป็น บริษัท “ ผี” หรือพูดง่ายๆว่า บริษัท ที่สร้างขึ้น

ComRoad กำลังสร้างใบคำสั่งซื้อปลอมธุรกรรมทางการเงินปลอมและสร้างเส้นทางกระดาษที่ไม่ตรงกัน พวกเขาระบุว่า VT Electronics เป็นเพียง 57% ของรายได้ แต่ในความเป็นจริงจำนวนที่ถูกต้องคือ 87% ซีอีโอถึงกับทำบัญชีการผลิตปลอมโดยบอกว่าพวกเขาผลิตระบบ GPS สำหรับ บริษัท ปลอมแห่งนี้ แต่ในความเป็นจริงไม่มีการใช้ทรัพยากรใด ๆ เลย สิ่งนี้ทำให้พวกเขามีกระแสเงินสดที่ผิดพลาดซึ่งพวกเขาสามารถใช้เพื่อเพิ่มผลกำไรและผลักดันราคาหุ้นให้สูงขึ้น

สรุป

ไม่ว่าหลักการบัญชีที่กำหนดและถูกต้องในประเทศหนึ่ง ๆ จะมีการฉ้อโกงอยู่เสมอ ความจริงที่น่าเสียดายคือการฉ้อโกงนั้นง่ายมากที่จะกระทำ จำนวนอาชญากรรมปกขาวในโลกเพิ่มขึ้นอยู่เสมอ แต่มันก็ขึ้นอยู่กับหลักการของ GAAP ที่จะสามารถทำให้ บริษัท เหล่านี้ยึดมั่นได้เสมอ

ยุโรปมีการเปลี่ยนแปลงมาตรฐานบัญชีเกือบทุกปีเช่นเดียวกับสหรัฐอเมริกา แต่มีการฉ้อโกงครั้งใหญ่ที่ทำให้เกิดการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญอยู่เสมอ Parmalat ส่งผลกระทบต่อโลกการบัญชีในยุโรปเช่นเดียวกับที่ Enron ทำในสหรัฐอเมริกาและส่งผลกระทบต่อมาตรฐานการบัญชีและกฎระเบียบมากกว่ากรณีการฉ้อโกงอื่น ๆ ในประวัติศาสตร์สมัยใหม่

เอกสารอ้างอิง

โจนส์ไมเคิล ความคิดสร้างสรรค์การบัญชี, การทุจริตและการบัญชีระหว่างประเทศเรื่องอื้อฉาว Chichester, Chichester: Wiley, 2011

www.accaglobal.com, ACCA - “ เรื่องอื้อฉาวทางบัญชีกลับมาอีกครั้ง” ACCA Global , www.accaglobal.com/us/en/member/member/accounting-business/2017/03/in-focus/accounting-scandals.html

Weeke สตีเฟ่น “ พระเจ้าของปาร์ม่าตกลงมาจากท้องฟ้า” NBCNews.com , NBCUniversal News Group, 29 มกราคม 2547, www.nbcnews.com/id/4030254/ns/world_news/t/parmas-god-falls-sky/